Hier finden Sie schnell Hilfe.

Durch die Teilfreistellung ist unter bestimmten Voraussetzungen ein Teil Ihrer Erträge steuerfrei. Der Grund dafür: Diesen Teil des Ertrags hat die Fondsgesellschaft schon versteuert.

Die Teilfreistellung gilt für Ausschüttungen, Gewinne aus Verkäufen und für die Vorabpauschale.

So viel Teilfreistellung gibt es bei den verschiedenen Fonds:

• Mischfonds (mit mindestens 25 % Aktienanteil) haben 15 % Teilfreistellung.
• Aktienfonds (mit mindestens 51 % Aktienanteil) haben 30 % Teilfreistellung.
• Immobilienfonds haben 60 % Teilfreistellung.
• Immobilienfonds Ausland haben 80 % Teilfreistellung.
• Geldmarktfonds haben keine Teilfreistellung.

Die Teilfreistellung wird angerechnet, bevor der Freistellungsauftrag, der Verlustverrechnungstopf und die Kapitalertragssteuer abgezogen werden.

Hier können Sie die Berechnung an einem Beispiel nachvollziehen:

Dabei wird die Teilfreistellungsquote für Aktienfonds und die allgemeine Verlustverrechnung mit Freistellungauftrag berücksichtigt. Außerdem wird eine gegebenenfalls anfallende Kirchensteuer mit einbezogen.  

1. Wir berechnen die Teilfreistellung der Ausschüttung:
   200 EUR x 30 % Teilfreistellung = 60 EUR
2. Dadurch können wir den kapitalsteuerpflichten Ertrag berechnen:
   200 EUR Ausschüttung - 60 EUR Teilfreistellung = 140 EUR
3. Mit diesem Ertrag können wir die Bemessungsgrundlage für die Steuer ermitteln:
   140 EUR kapitalsteuerpflichtiger Ertrag - 25 EUR Verlustverrechnungstopf „Allgemein“ - 15 EUR Freistellungsauftrag = 100 EUR
4. Mit dieser Bemessungsgrundlage können wir die steuerlichen Abzüge berechnen:
   100 EUR x 25 % Kapitalertragssteuer = 25 EUR
   25 EUR Kapitalertragssteuer x 5,5 % Solidaritätszuschlag = 1,37 EUR
   25 EUR Kapitalertragssteuer x 8 % Kirchensteuer = 2 EUR
5. Daraus ergibt sich eine gesamte steuerliche Belastung von:
   25 EUR Kapitalertragssteuer + 1,37 EUR Solidaritätszuschlag + 2 EUR Kirchensteuer = 28, 37 EUR 

Ausführliche Infos zu diesem Thema finden Sie auf unserer Steuerseite.